税收筹划一直是各个企业关注的话题。作为企业的财务和负责人，每天都在想这个问题，面对经常变化的政策和监察措施在想投机取巧已经不现实了，而且对于相关的内容很难和别人进行交流，一直停留在各家单打独斗的阶段，从没有一个系统的完善的税务筹划方法，如何付诸实践操作一直是各家企业的难点。
2020年受疫情影响，我们看到很多新闻都是企业亏损的内容，例如：格力一季度亏损300亿、乐视网巨亏112亿，zoom市值蒸发58亿等屡见不鲜，大家已经从最开始的震惊变成习以为常，对于个人来说降薪，被裁员也比比皆是，虽然今年国家出台了很多扶持政策，但是还是在生死线边缘徘徊，不过随着国内疫情好转，很多企业开始慢慢恢复元气，俗话说：“塞翁失马，焉知非福”，今天结合现在的行情和大家分享一种适用于所有企业的税筹方式。
税收筹划第一种：利用亏损结转抵扣盈利年度应纳所得额达到企业所得税的纳税筹划。
俗话说月有阴晴圆缺，人有旦夕祸福。企业在经营过程当中，追求利益最大化是每个公司的目标之一，市场竞争的不确定性、激烈状况，难免会出现亏损这种情况，有盈利也有亏损。这么看，亏损也属于正常，如何科学的利用正常的亏损从纳税筹划的角度上来思考更有利于公司的事情，如何利用企业的亏损帮助企业是我们学习的地方。
我国企业所得税法第十八条，明确有这样的一个规定，企业纳税年度他所产生的亏损准予向以后年度进行结转，用以后年度的所得来进行弥补，但结转的年限最长不得超过五年。也就是说，我们企业一旦发生了亏损，这个亏损，是最多可以在未来的五年的范围内来进行一个弥补的。弥补之后剩余的所得，才去缴纳企业所得税。这是我们的政策依据。
怎么来利用这一条法律法规呢？有两种筹划思路方法可以来进行采用。
第一个：如果我们说某一年我们发生亏损，原则上我们不是讲到只有在未来五年范围内，可以进行亏损前的弥补。我们应该在邻近的纳税年度，也是五年以内，尽可能的获取较多的收益。尽早的将这种亏损予以弥补。我们应该尽早的去把更早以前的亏损进行弥补到盈利年度来达到节税的一个目的。
第二个方法：如果说有时候我们没有需要弥补的亏损，好，或者是像我们刚才提到的他出于企业生命周期里边上年度的企业刚刚才组建好，所以我们往往在这种情况下，可以预计到我们的亏损在最近也是不可避免的，是一定会发生的，这个情况下呢，在能安排的情况下，我们应该优先安排企业亏损。接着在安排企业盈利。你说先亏损再盈利。这是我们的两种筹划思路。在这里呢，我们会涉及到有两个知识点啊。
一个说刚才提到我们要安排亏损，但是，我们给大家强调一下。安排亏损不等于我们虚报亏损，这是什么意思呢？比如说我们一个企业年度亏损额。这时我们按照税法，按照我们的会计报表，在税法的调节项下面算出来的。而不是说我们去多计成本或者是多列工资、招待费呀、其他支出等，这些手段来虚报的亏损。其实，国家税务总局关于企业虚报亏损，有个如何进行处理的一个通知。这个通知里边明确规定了，如果企业多报亏损造成以后年度少交所得税的，这种情况与企业少申报应纳税所得额的性质是相同的啊。所以我们企业必须正确的来计算我们的申报亏损，才能通过纳税筹划获得合法的一个利益。否则我们为了亏损而结转，去结转这种虚报亏损，有可能会导致企业触犯税法，受到法律的惩罚。这是需要给大家强调的。也就是我们经常说的那句话，不作死就不会死。只要我们严格按照税法规定进行，我们就可以达到合法的权益，所以说我们是要进行安排亏损，而不是虚报亏损。具体怎么来安排亏损呢？
我给大家举一个例子。尤其是我们初中期的企业，我们要发生一项大额的支出。尤其是在年底的时候，我们有时候会很轻松，能够决定我们是在今年发生，还是在明年发生。刚才我们讲到有个前提，我们尽可能的把亏损放在前面，也就是说会尽早的来发生这笔支出，让亏损赶在前面，然后在未来才能实现盈利。否则有可能一不注意。有可能盈亏平衡，或者今年实现盈利了，然后这笔大的支出到明年才发生，于是造成了明年的亏损啊。如果是这种情况，反而达不到我们节税的目的了。
我们具体通过这样的一个案例来看一下，有这样一家企业。我们假设2010年成立的，他在刚成立的时候。有一些初步收益，那可能我们第一年盈利了三十万元。到了第二年，我们要扩大我们的市场规模。好，我们要使我们的商业模式更加成熟起来。所以我们投资，加大了第二年的支出，于是在2011年开始出现亏损，年底亏损了四十万。如果我们为这家企业做税收筹划，可以计算一下正常的纳税金额：
企业所得税：30万*25%=7.5万
2011年因为亏损不交企业所得税。如果把2011年的亏损安排到2010年，那两年所交的企业所得税都是0，剩余的亏损10万元还可以结转到下一年度抵减。这就是操作不一样结果不同，合理合法的节省了7万5千元的现金对于新成立的公司不是小数目，大多数创业者前期都是借款创业，有可能会因为这7万5千块企业都由可能破产。借款创业个人需要额外支付高额的利息支出，这些支出不能在公司税前扣除，有了这7万5千元就有可能缓解了老板足够的资金压力了。
这个就是我们利用这种亏损结转的。这种方法企业在进行所得税纳税筹划的时候，我们能够预计亏损不可避免的情况下，那我们要先安排亏损，再安排盈利。当我们反复强调一下我们是亏损的，优先安排的是亏损，把支出这些时间节点提前计划一下，而不是去虚报我们的亏损，这一点大家一定要注意。
